Льготы по налогам для пенсионеров в 2018 году

В законодательстве Российской Федерации подробно зафиксировано, от каких налогов освобождены пенсионеры и какие преференции предусмотрены для этой категории граждан. Право на оформление и получение налоговых льгот имеют как работающие граждане, так и те, кто уже вышел на заслуженный отдых. Условия предоставления привилегий разнятся в зависимости от субъекта РФ.

Какие льготы у пенсионеров по налогам

Освобождение пенсионеров от налогов не наступает автоматически, но все категории граждан, получающих пенсию, могут рассчитывать на налоговые льготы. К ним относятся:

• право на освобождение от имущественного сбора по одному объекту;
• освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) с пособий;
• право получения имущественного налогового вычета во время приобретения жилья;
• льготы, предоставляемые региональными и местными властями.

Кому положены налоговые льготы

Незащищенные слои населения могут претендовать на соцзащиту от государства в виде льгот. Лица, получающие пенсию, относятся к категории льготников. В нее входят:

• граждане, вышедшие на пенсию по старости;
• госслужащие и граждане, имеющие право на получение досрочного пенсионного пособия;
• инвалиды;
• граждане, утратившие кормильца.

Нормативно-правовое регулирование

Порядок получения налоговых льгот регулируется Федеральными законами, Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) и рядом Постановлений Правительства РФ. Региональная администрация также вправе вносить свои корректировки, подвергать налоговую базу уменьшению, вести разъяснительную работу среди населения и оповещать об ответственности, если возникла задолженность.

Согласно Статье 395 НК РФ, малочисленные коренные жители отдельных районов имеют право не оплачивать земельный налог.

В Статье 407 НК РФ указаны категории пенсионеров, претендующих на оформление налоговых льгот по имущественной части:

• герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• участники гражданской, Великой Отечественной войны и других боевых действий, проходившие службу в воинских штабах, частях, учреждениях, входившие в состав действующей армии, бывшие партизаны, ветераны боевых действий;
• вольнонаемники Советской армии и Военно-морского флота, органов внутренних дел, госбезопасности, состоявшие в штате воинских частей, учреждений, штабов;
• граждане, занимавшиеся устранением последствий на Чернобыльской атомной электростанции и прочих техногенных катастроф; лица, которые принимали участие в устранении (или помогавшие ликвидировать последствия) аварий ядерных установок;
• инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
• вышедшие на пенсию военнослужащие с выслугой более 20 лет;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца; родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
• лица, заболевшие лучевой болезнью или получившие статус инвалида при испытаниях, учениях, иных работах, связанных с ядерной и космической техникой.

Условия предоставления льготы по налогам для пенсионеров

Чтобы оформить льготы по налогообложению для пенсионеров, следует обратиться в налоговый орган по месту прописки. Процесс получения льгот носит заявительный характер, но нужно помнить о следующих нюансах:

• Для работающих пенсионеров предусмотрены те же налоговые льготы, что и для не работающих.
• Пенсионеры, владеющие частным бизнесом или являющиеся ИП, платят те же налоги, что и другие граждане.

Разобраться в вопросе вам поможет таблица налоговых привилегий в соответствии с категориями пенсионеров, которым они полагаются:

Категория привилегированного лица	Налоговая привилегия
Пенсионеры, достигшие определенного возраста (по старости)	освобождение от имущественного сбора льготы по уплате земельного и транспортного сборов освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных выплат
Ветераны труда	освобождение от имущественного сбора льготы по уплате земельного и транспортного сборов освобождение от уплаты НДФЛ с денежных средств, направленных на покрытие санаторно-курортного лечения освобождение от уплаты НДФЛ с пособия от нанимателя, если сумма пособия не превышает 40 тысяч рублей в год освобождение от уплаты сборов с дополнительных региональных пособий
Бывшие военные	льготы на налоги для пенсионеров, начисляемые на доходы от дивидендов и прочих инвестиций, используемых при жилищном строительстве освобождение от уплаты имущественного сбора с бесплатного государственного жилья льготы по уплате земельного и транспортного сборов
Работающие пенсионеры	льготы по уплате земельного, транспортного сборов, некоторых видов НДФЛ освобождение от имущественного сбора
Инвалиды 1,2, 3 групп	освобождение от уплаты НДФЛ с пенсионных пособий и путевок налоговый вычет величиной 10 000 рублей при уплате земельного сбора освобождение от уплаты транспортного сбора на средство передвижения до 100 л. с., если оно используется в связи с инвалидностью льгота по уплате транспортного сбора, дающая скидку в 50% при покупке автомобиля
Инвалиды 1, 2 групп	освобождение от уплаты налогового сбора с унаследованного имущества

Налог на имущество физических лиц

Согласование стоимости жилья с кадастром повлекло за собой увеличение сумм налоговых сборов.

Порядок предоставления льгот не изменился – пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, но с 2015 года, если человек владеет несколькими объектами одного вида, недвижимость, подлежащую исключению из налогооблагаемой базы, придется выбрать.

Правило адресовано мошенникам, пытающимся переоформлять имущество путем переписывания собственности на пожилого человека, чтобы избежать фискального сбора.

Объекты льготного налогообложения:

Некоторые виды недвижимости, находящейся в собственности у пенсионеров, не подлежат налогообложению. Льготы не распространяются на элитную недвижимость, стоящую свыше 300 миллионов рублей.

К объектам льготного налогообложения относятся:

• квартира или индивидуальный жилой дом;
• комната;
• дачная постройка жилого типа до 50 кв. м;
• гараж;
• помещения для занятий творчеством.

Транспортный налог

Этот сбор относится к категории региональных. НК РФ не содержит конкретных норм, регламентирующих освобождение пенсионеров от транспортного налога, но некоторые особенности послаблений выделить можно.

Транспортным налогом не облагаются:

• водный транспорт, оснащенный мотором не более 5 л. с.;
• сельскохозяйственная техника – комбайн или трактор;
• автомобиль и мототехника с двигателем мощностью не более 100 л. с. и транспортные средства, находящиеся в собственности у инвалидов.

Транспортное налогообложение пенсионеров имеет региональные особенности, например:

• В Новосибирской области пенсионеры уплачивают 20% ставки налога на транспорт, оснащенный двигателем не более 150 л. с.;
• В Самарской области налоговая ставка для лиц, получающих пенсию, составляет 50% от общей;
• В Москве все льготы по уплате транспортного сбора упразднены.

 Земельный налог

Налог на землю относится к местным налогам и устанавливается местными властями. Однако на федеральном уровне с 2018 года в отношении земельного налога введены налоговые льготы для пенсионеров, предусматривающие уменьшение размера налога на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащей им земли.

Это значит, что за участки площадью 600 кв.м. и меньше налог на землю платить не придется.

Иные налоговые льготы (например, полное освобождение пенсионеров от уплаты налога за землю любой площади) могут быть установлены нормативными правовыми актами соответствующих муниципальных образований. Вся информация об их наличии или отсутствии может быть предоставлена пенсионеру в местной администрации или налоговой инспекции. Чтобы воспользоваться льготой, предусмотренной актами местных органов власти, пенсионеру необходимо представить заявление и документы, подтверждающие его льготный статус.

Согласно статье 395 НК РФ от уплаты земельного сбора освобождены коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ и их общины.

Имущественный вычет

В отношении имущества, приобретенного пенсионером за счет собственных средств, предоставляется право на имущественный вычет. Оформить его можно один раз в жизни, если близкие родственники не принимали участие в совершении сделки. Размер подлежащей возврату суммы составляет 13% от затраченных на покупку имущества финансовых средств. Стоимость его при этом не должна превышать двух миллионов рублей.

В случае долевого владения сбор начисляется на ту часть имущества, которая находится в собственности. Имущественные налоговые вычеты имеют отношение к сделкам купли-продажи. Для снижения подоходного налога или полного освобождения от него предполагается выполнение следующих условий:

• уменьшение налогооблагаемой базы за счет налоговых вычетов, снижающих сумму подлежащего уплате сбора;
• соблюдение минимальных сроков владения имуществом.

НДФЛ является основным источником доходов региональных и местных бюджетов. Поблажек по его уплате для каких-либо категорий лиц законодательством РФ не предусмотрено. Государственное пенсионное обеспечение в налогооблагаемую базу не включается, поэтому НДФЛ не облагаются:

• все виды пенсионных пособий, фиксированные выплаты, социальные доплаты;
• суммы, в совокупности не превышающие 4000 рублей в год, которыми предприятие покрывает оплату санаторно-курортных путевок, лечения, медицинского обслуживания, покупку лекарств, оказание материальной помощи или подарков бывшим сотрудникам после выхода на пенсию или в связи с увольнением по причине инвалидности.

Для работающих пенсионеров

Все граждане России обязаны уплачивать НДФЛ. Налоговый Кодекс предусматривает ряд доходов, не подлежащих налогообложению. К ним относятся пенсионные выплаты, на получение которых имеют право работающие пенсионеры:

• социальная доплата;
• страховая и накопительная части пенсии;
• фиксированная доплата, надбавки к пенсионному обеспечению, связанные с индексацией;
• финансовая помощь или подарок, преподнесенные бывшим работодателем;
• медицинская помощь, оплата лечения, санаторных путевок организацией, в которой пенсионер оставил занимаемую должность в связи со старостью или инвалидностью;
• денежные компенсации трат на лекарственные препараты бывшим сотрудникам.

Налоговый вычет при купле-продаже недвижимости

Денежные средства, затраченные на приобретение или постройку недвижимого имущества, можно вернуть частично или полностью. Налоговый вычет при приобретении жилья полагается и работающим, и неработающим пенсионерам.

Правда, условия его получения будут отличаться:

• Для работающих пенсионеров право на получение имущественного налогового вычета действует непосредственно с года, в котором имущество было оформлено в собственность. Если сумма фискального сбора выходит меньше суммы вычета, неизрасходованная часть переносится на последующие годы до полного его использования.
• Неработающим пенсионерам остатки налоговых вычетов переносят на предыдущие налоговые периоды, учитывая три последних года перед приобретением и оформлением недвижимости в собственность.

Сумма НДФЛ, подлежащего уплате с продажи недвижимого имущества, исчисляется в размере 13% от ее стоимости.

При расчете НДФЛ учитывается не только срок владения имуществом, но и год оформления права собственности владельцем:

• До 01.01.2016 г. – сбор взимается со стоимости, которая указана в договоре купли-продажи.
• После 01.01.2016 г. – перерасчет ведется, исходя из большей стоимости: договорной либо кадастровой.
• Если применение налогового вычета невозможно, размер прибыли от продажи недвижимости можно уменьшить. При наличии документов, подтверждающих сумму расходов, которые продавец понес при покупке, сбор будет исчисляться с разницы между ценой покупки и ценой продажи.
• Если продавец в течение 1 года приобрел иное недвижимое имущество взамен проданного, доход от продажи жилья будет уменьшен на сумму расходов на новую покупку, но не больше, чем на 2 миллиона рублей.

Пенсионеры могут сэкономить при уплате НДФЛ с дохода, полученного от продажи жилья, в случае реализации предусмотренных законодательством льгот:

• Использовать налоговый вычет размером 1 миллион рублей, если соблюден минимальный срок владения имуществом. Для налогоплательщиков, которые приобрели и оформили в собственность имущество: до 01.01.2016 г. – минимальный срок владения имуществом составляет 3 года; после 01.01.2016 г. – 5 лет.
• Один раз за налоговый период (календарный год) вне зависимости от количества проданных имущественных объектов продавец может получить 1 вычет.

Зарегистрировать и оформить льготу можно:

• через отделение налоговой службы, лично обратившись к консультанту или инспектору;
• отправив Почтой России соответствующие документы и/или их копии и заявление по адресу территориального отделения ФНС заказным письмом;
• через сайт ФНС, воспользовавшись электронной формой регистрации;
• через своего работодателя.

Документы, необходимые для оформления льгот по налогам на имущество:

• паспорт гражданина РФ;
• пенсионное удостоверение;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• свидетельство права собственности на имущество, к которому применяется налоговый вычет.

Новые дополнительные льготы по новому пенсионному закону и кто их получит

Президент России Владимир Путин 3 октября 2018 года подписал закон о повышении пенсионного возраста. До этого Госдума и Совет Федерации приняли документ с учетом президентских поправок. Принятые законы предусматривают не только повышение пенсионного возраста, но и дополнительные льготы тем, кому осталось совсем немного до назначения пенсии по старости.

Появляется новый термин – «лица предпенсионного возраста».

Со следующего года к ним будут причислены все те, кому исполняется пенсионный возраст «по-старому», – т.е. 60-летние мужчины и 55-летние женщины.

По новым правилам пенсию по старости им еще не назначат, но ряд льгот, тем не менее, предоставят:

1. Право на освобождение от налога на недвижимость

Налоговые льготы нынешних пенсионеров со следующего года распространят и на лиц предпенсионного возраста. Иными словами, по достижении возраста 60 лет (для мужчин) и 55 лет (для женщин) собственники недвижимости будут освобождены:

А) От налога на имущество физических лиц – на одну квартиру (или комнату), один дом (или часть дома), один гараж (или машино-место), одну хозяйственную постройку (площадью до 50 кв метров).

Б) От земельного налога – на участок площадью до 6 соток.

 

В текущих условиях, когда происходит переход к начислению налогов по кадастровой стоимости недвижимого имущества (что неминуемо влечет их увеличение), ценность налоговых льгот повышается с каждым годом.

2. Право на сохранение рабочего места

Работодателям будет запрещено увольнять работников или отказывать им в приеме на работу по мотивам достижения ими предпенсионного возраста – под страхом уголовной ответственности.

Соответствующие изменения вносятся в Уголовный кодекс: виновному будет грозить штраф до 200 тысяч рублей или обязательные работы сроком до 360 часов (законопроект уже принят в третьем чтении Государственной Думой).

Кроме того, срок выплаты пособий по безработице для лиц предпенсионного возраста продлевается в зависимости от стажа:

• при выработке стажа 20 и 25 лет (женщинам и мужчинам соответственно) пособие выплачивается в течение 12 месяцев,
• а за каждый год стажа сверх установленной продолжительности срок выплаты пособия продлевается еще на 2 недели (но не более чем до 24 месяцев в общей сложности за три года).

3. Право на получение алиментов

В семейном законодательстве предусмотрено право нетрудоспособных родителей на получение алиментов от своих взрослых детей. При этом нетрудоспособность родителей подтверждается либо инвалидностью, либо достижением пенсионного возраста.

В связи с грядущим повышением пенсионного возраста предполагается оставить на прежнем уровне возраст, когда у родителя наступает право требовать алименты на свое содержание от ребенка – 55 и 60 лет (для женщин и мужчин соответственно).

Проект о внесении таких изменений в Семейный кодекс уже представлен на рассмотрение Государственной Думы. В случае его одобрения лица предпенсионного возраста смогут получать алименты, даже если пенсия по старости им еще не назначена.

4. Право на обязательную долю в наследстве

На сегодняшний день лица пенсионного возраста могут получить наследство, даже если не были поименованы в завещании – при условии, что приходятся близкими родственниками наследодателю или же просто проживали вместе с ним и были у него на иждивении.

Сейчас в парламент внесен законопроект, который позволяет гражданам предпенсионного возраста получать обязательную долю в наследстве – т.е. возраст для обязательных наследников не изменится, несмотря на повышение пенсионного возраста.

Безусловно, самой ценной льготой в свете пенсионной реформы стала бы отмена моратория на индексацию пенсий для работающих пенсионеров. Но, к сожалению, такой законопроект пока в Думу не внесен.

Источник